Согласно налоговому кодексу РФ подаренное недвижимое имущество облагается налогом на дарение.
До 2006 года налогом облагалось все подаренное имущество, однако с 01.01.2006 года вступили в силу новые поправки к российскому Налоговому кодексу. Сейчас налог на дарение любого имущества, в том числе и недвижимого, не платится, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками.
Перечень близких родственников, освобожденных от уплаты данного налога, определен законодателем и является исчерпывающим. В него входят:
- супруги;
- дети (свои и усыновленные);
- бабушки, дедушки;
- родители;
- внуки;
- полнородные (то есть рожденные от одной матери и отца) и неполнородные (то есть имеющие либо общего отца, либо мать) братья и сестры.
Для подтверждения родства сторон договора дарения квартиры либо какого-то другого объекта недвижимости, которое является основанием для полного освобождения одаряемого от уплаты соответствующего налога, необходимо представить в территориальный налоговый орган документацию, подтверждающую наличие родственных или семейных связей.
К таким документам относятся свидетельство о рождении, о регистрации брака, об установлении отцовства, решение суда и другие подтверждающие документы. Если же недвижимое имущество переходит от дарителя к другому, более дальнему родственнику или постороннему лицу, одаряемый должен заплатить налог на дарение на общих основаниях.
Дарители налог не платят
Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ) и поэтому даритель не получает никакого дохода, а раз нет дохода, то и налог платить не нужно. Срок владения недвижимостью, здесь тоже роли не играет в отличии от продажи.
Ставка налога на дарение объектов недвижимости
Ставка налога для граждан Российской Федерации в настоящее время составляет 13% от суммы переданного в дар имущества.
Для иностранных граждан установлена повышенная ставка налога на дарение – 30%.
Данная тридцатипроцентная ставка, установленная российским законодательством для иностранных граждан, может быть изменена специальным международным соглашением между Россией и иностранным государством для исключения двойного налогообложения.
Цена подаренного недвижимого имущества не является существенным условием договора дарения, поэтому при составлении договора ее указывать необязательно. Налог на дарение исчисляется исходя из кадастровой стоимости подаренной квартиры или другого объекта недвижимости.
Кадастровая стоимость объектов недвижимости максимально приближена к их рыночной стоимости, поэтому налог на дарение может оказаться довольно существенным для одаряемого. Именно по этой причине, если даритель и одаряемый по закону не являются близкими родственниками, иногда гораздо выгоднее оформить договор купли-продажи квартиры, чем передавать ее в дар. При отчуждении недвижимого имущества на условиях купли-продажи во многих случаях налог окажется существенно ниже налога на дарение.
Дарение доли недвижимого имущества (земельного участка, квартиры, дома и т.п.) облагается налогом на дарение по тем же правилам, что и дарение всего объекта недвижимости.
Узнайте, на какой налоговый вычет при продаже квартиры вы сможете рассчитывать.
Как взять ипотеку под материнский капитал? Подробнее в этой статье.
Налоговая декларация
Если одаряемый по закону должен заплатить налог на дарение, то подача налоговой декларации для одаряемого является обязательной. В том случае, когда дарение недвижимого объекта осуществляется в пользу близкого родственника, что является основанием для освобождения от уплаты налога, одаряемый не должен подавать в налоговый орган декларацию.
Однако в данном случае он должен представить в территориальный налоговый орган документацию, подтверждающую наличие близкого родства с дарителем недвижимого имущества.
Невыполнение одаряемым обязанности по своевременному представлению налоговой декларации в налоговый орган (только в том случае, когда он это обязан сделать) является правонарушением и может повлечь за собой применение налоговой санкции в виде штрафа.
Кроме того, нужно отметить, что подаренное недвижимое имущество может быть отчуждено, то есть продано, подарено, обменено новым собственником только после полной уплаты налога на дарение, что в обязательном порядке должно быть подтверждено соответствующей справкой из территориального налогового органа по месту нахождения объекта недвижимости.
