Налог на воду из скважин и колодцев

Предпринимательская деятельность в нашей стране строго регламентируется действующим налоговым законодательством. Контролирующие меры направлены на вывод из тени бизнесменов, стремящихся скрыть доходы. Важной задачей является контроль за расходованием природных ресурсов России, являющихся народным достоянием, в частности за водой. Водные пласты могут залегать и на частных территориях. Каждому россиянину стоит узнать, подпадает ли его колодец под налогообложение и в каких ситуация расход воды освобождается от уплаты налога.

Действующее законодательство 2019 года

Вода – ценный ресурс планеты, который государство держит под контролем. Надзорные органы уделяют большое внимание скважинам, расположенным на личных дачных/садовых участках. Все нормы налогового права, затрагивающие добычу и использование воды, регулируются следующими нормативами:

1. Закон РФ «О недрах» (№2395-1), вступивший в силу в 1992 г.
2. Постановление Верховного Совета «О порядке лицензирования пользования недрами» (№3314-1), принятый в 1994 г.
3. Налоговый кодекс России (№117-ФЗ) от 2000 г.
4. Закон РФ «О садоводстве и огородничестве» (№217), вышедший в 2017 г.
5. Правила охраны и сбережения подземных объектов, относящихся к водным ресурсам, утвержденные Правительственным Постановлением (№94) от 2016 г.

Все законы действуют и в текущем 2019 г. В них четко даны определения тех водонесущих скважин, подпадающих под налогообложение. При нарушении действующего законодательства на нарушителей накладывается ряд крупных штрафных санкций.

Чтобы дать владельцам частных территорий, на которых имеются водозаборные скважины время на оформление необходимых документов, была объявлена «водная амнистия», действующая в 2015-2019 г.г.

За указанный срок многие собственники приусадебных участков смогли без спешки оформить соответствующую документацию и легализовать пользование скважинами. К объектам налогообложения относятся следующие виды использования водных объектов:

• забор воды из водозаборных скважин;
• для сплава леса в кошелях и плотах;
• использование водных ресурсов для гидроэнергетики;
• пользование акваториями в иных целях.

По действующему законодательству не относятся к налогоплательщикам частные и юридические лица, осуществляющие использование водных ресурсов на основании соглашений и договоров. Но при условии заключения договорных обязательств после вступления в законное действие ВК (Водного Кодекса) РФ за №74-Ф3 от 2006 г. Налогообложение затрагивает только артезианские скважины и дальнейшее пользование водными ресурсами в целях получения прибыли (коммерческие направления).

Кстати, многие садоводческие товарищества и частные территории обладают именно такими скважинами. Стоимость налога вариабельна и зависит от статуса налогоплательщика:

• физические (частные) лица: 81 руб./1 000 м3 воды;
• юридические: 300-750 руб./1 000 м3 воды (точная стоимость зависит от региона).

Совет. Если на частном участке находится артезианская скважина, собственник может бесплатно оформить лицензию до 31.12.2019.

Артезианские скважины, обустроенные на известняке, уже много лет подконтрольны государству. Такой статус необходим ради сбережения этого ценного водоносного слоя от загрязнений. Главной особенностью водозаборов такого уровня является их глубина расположения.

Но в некоторых российских регионах этот слой воды расположен близко к поверхностному грунту, что делает доступ к ценным ресурсам общедоступным. Основные особенности данного налога следующие:

1. Налогообложению подлежат все артезианские скважины, независимо от глубины и слоя, где залегает вода.
2. Налог уплачивается ежеквартально. Но его уплате не подлежат обычные абиссинские колодцы и скважины, пробуренные на песке.
3. При неуплате налога на владельца скважины налагается штраф в крупном размере. А если собственник не желает уплачивать пени и оплачивать налог, надзорные органы имеют право поставить заглушку и перекрыть водозабор. Причем работы по установке заглушки выполняются за счет владельца участка.
4. На каждую артезианскую скважину должен устанавливаться счетчик расхода воды.

Обычный колодец, обустроенный на песке, не подлежит налогообложению. Налог уплачивают только владельцы артезианских скважин, а обустройство их на собственном участке – достаточно дорогое удовольствие. Так что вряд ли кто из обычных садоводов решится обзавестись личным водозабором.

Новое в законодательстве 2020

В будущем году действующее постановление в налогообложении за использование водных ресурсов из артезианской скважины продолжит работать. Владельцам садоводческих компаний и частных территорий, где имеется налогооблагаемые запасы воды, стоит озаботиться о получении лицензии до конца текущего 2019 г. В 2020 лицензирование подобной деятельности станет уже обязательным, а оформление разрешения будет сопровождаться уплатой госпошлины.

Оформление лицензии на право использования вод из артезианских скважин до конца 2019 года не облагается пошлиной. Это станет обязательным только с 2020 года.

Потенциальным налогоплательщикам не нужно надеяться и на возможные поблажки – они не предусмотрены. Поэтому стоит поспешить с оформлением разрешительного документа. Учитывайте, что сам налог не является крупным, что нельзя сказать о штрафах за его неуплату. Стоимость лицензии в 2020 году ожидается в пределах 7 500-8 000 руб.

Кому необходима регистрация скважин

Лицензия становится необходимой лишь в отношении тех лиц (частных и юридических), которые являются владельцами артезианских скважин. Собственникам обычных колодцев (шахтных или трубчатых) можно не беспокоиться. Водозабор из поверхностного почвенного слоя налогом не облагается. Налог на использование воды не придется уплачивать и частным лицам в следующих случаях:

• при использовании водных запасов для полива сада/огорода и поения животных;
• если глубина водного горизонта залегает до 40 м;
• отсутствует пересечение водозаборного слоя с централизованным водоснабжением;
• добыча воды не приносит владельцам никакой прибыли и не используется для коммерции;
• ежесуточный водозабор не превышает объема 100 м3.

Справка. Вопрос об освобождении оформления лицензии и уплаты налога регламентируется законом РФ «О недрах» (ст.18).

При соблюдении данных пунктов собственник водозаборного слоя может спокойно пользоваться ресурсами. При несоблюдении этих условий, зафиксированных контролирующими органами, нарушителю будет вынесено первое предупреждение с просьбой оформить лицензию. Если владелец игнорирует предупредительные меры, ему придется столкнуться со штрафом, а потом и поставить за свой счет заглушку на скважину.

Лицензирование скважин

Артезианские скважины являются особо ценными водными ресурсами и включены в реестр запасов полезных ископаемых Госбаланса. Эти водозапасы могут использоваться в следующих целях:

• питьевое использование;
• в деятельности оздоровительных центров (минеральные лечебные воды);
• в теплоэнергетике (обеспечение работы тепловых электростанций);
• для различных промышленных и технических нужд.

Важно. При использовании водных ресурсов в объемах более 100 м3/сутки скважина подлежит обязательному лицензированию.

В категорию налогоплательщиков могут подпасть участники огороднических и садоводческих хозяйств, на участки которых поступает вода с общей скважины. Но, если вода забирается с «верховодки» (до 20-30 м глубины) и используется в малых объемах и сугубо в личных целях (для собственного огорода-сада), лицензировать водозаборную деятельность не нужно.

Также освобождаются от налогообложения и иные ситуации:

• вода расходуется на ликвидацию стихийных бедствий;
• используется для водопоя птиц и животных;
• применяется в целях проведения оборонных мероприятий, затрагивающих безопасность страны.

Виды скважин

Многие обыватели не понимают различий между обычным абиссинским колодцем (сделанным на песок) и артезианской скважиной. Стандартные сельские колодцы, лицензировать которые не требуется, обладают следующими отличиями:

• обустраивается не методом бурения/копания, а вбивания в грунт труб;
• длина обычного колодца невелика и редко когда превышает 10-20 м;
• колодезные стены выполняются из бревен либо бетонных колец;
• вода забирается из первого (верхнего) водоносного слоя.

Подобный колодец «на песок» (или абиссинский) не относится к полноценной артезианской скважине. А качество добываемой воды зачастую не соответствует нормативным показателям, однако сельчане активно используют ее для своих нужд. Обустройство артезианской скважины сопровождается сложными сметами, расчетами и дополнительными установками. Например, кессоном (специализированная конструкция, защищающая водоносной глубокий слой от верхового водного слоя и воздействия внешних факторов, портящих состав воды).

Где получать разрешение

Гражданам, которые решили обзавестись полноценной артезианской скважиной на своем участке, предстоит пройти многоступенчатый, сложный путь на пути к получению разрешения. Он включает в себя такие этапы:

1. Согласование предварительного проекта бурения. Договоренность производится с местным представительством Федерального агентства по контролю за водным ресурсами.
2. Получение разрешительной бумаги в Роспотребнадзоре. Документ выдается после заключения комиссии о пригодности определенного участка к обустройству скважины.
3. Согласование всех полученных бумаг и оформление проекта будущих работ по бурению.
4. Получение лицензии. Бумага выдается в местных органах Министерства природных запасов и ресурсов.

Важно. Любая водозаборная скважина, подлежащая налогообложению, обязана обустраиваться счетчиком расхода воды.

Необходимые документы

Перед получением лицензии, владелец скважины оформляет разрешение для проведения геодезических работ (они должны выполниться в течение 5 лет). Только после тщательного мониторинга подземных источников и установления возможности лицензирования, собственник получает бумагу. Для выдачи официальной лицензии необходимы два пакета документации.

На проведение геологического мониторинга:

• устав и учредительные документы;
• выписка из ЕГРЮЛ;
• свидетельство о постановке на налоговый учет;
• бумаги, подтверждающие платежеспособность заявителя;
• все данные о лице, получающим лицензию (Ф.И.О, паспортные сведения);
• документы на права собственности на земельный участок;
• план-проект на проведение геологических изысканий и его согласование;
• карта, масштабируемая в 1:25 000-100 000 с отметкой нахождения будущей скважины.

На получение лицензии (дополнительно к уже перечисленным бумагам):

• справки, подтверждающие благонадежность заявителя (если лицензия продлевается);
• целевое предназначение скважины;
• техпроект участка водоснабжения;
• договор на последующий сброс сточных вод;
• учетная карточка (паспорт) на скважину и данные по ее сантехническому состоянию;
• свидетельство регистрации скважины;
• санэпидемическое заключение от Роспотребнадзора по качеству добываемой питьевой воды;
• документ, показывающий режим будущей эксплуатации скважины;
• подтверждение возможности у владельца дальнейшего обустройства санитарной зоны;
• документы о наличии установленного счетчика на водозабор.

Лицензия на добычу и использование артезианских вод выдается сроком на 25 лет. Стоимость лицензии, включая все этапы предварительных согласований, может начинаться от 500 000 руб.

Налог на водопотребление

Устанавливаемый налог на артезианскую скважину для частных лицу вариабелен, его уровень зависит от территориального расположения водозабора. Например, в районе озера Байкал налогооблагаемая база будет на порядок выше, чем для участков, обустроенных в Южных районах или на Северо-западе РФ.

Справка. Налог на использование артезианской скважины должен уплачиваться до 20 числа каждого месяца. Его стоимость составляет 81 руб./1 000 м3.

По мнению экспертов, в ближайшем будущем ожидаются изменения, затрагивающие уровень налогообложения по использованию ценных вод. Предполагается, что уплата налоговой базы будет производиться по методу расчета коммунальных услуг. То есть, согласно показателям установленных датчиков. На основании данных приборов и будет рассчитываться итоговая сумма налога к уплате. Если такие изменения войдут в силу, то стоимость 1 м3 забираемой воды снизится до предела в 30-50 копеек.

Штрафные санкции

Размер пени за отказ от уплаты установленного налога вариабелен. Он зависит от статуса плательщика:

• Частное (физическое) лицо: 5 000 руб.
• Должностное лицо: 50 000 руб.
• Юридическое лицо (компания, фирма, организация): 1 млн руб.

В 2020 году планирует пересмотр базы по начислению пени и штрафных санкций в сторону увеличения. В первую очередь, неприятные изменения затронут тех собственников, которые еще не успели обзавестись лицензией.

Заключение

Любые попытки самовольного использования артезианских вод, считающихся важным природным достоянием РФ, будут выявлены. Наличие на собственном участке подобной скважины не дает право владельцу безвозмездно пользоваться водой. Альтернатива грозящим баснословным штрафам, пени и судебным разбирательствам – это своевременное оформление лицензии. Разрешительную бумагу до истечения 2019 года любой желающий может оформить бесплатно.